18.06.2019     0
 

Налоговый вычет работающим пенсионерам: как получить


О каких пенсионерах идет речь

Под вычет попадает любой вид пенсии (страховая, по инвалидности, по потере кормильца). Основание для выхода также может быть любым: льготное (досрочное) или обычное (по достижению нужного возраста и стажа и т.п.).

До 01.01.2014 года, вычет при покупке квартиры только неработающий пенсионер получал одновременно за все за 4 года. Работающий пенсионер возвращал средства только за 1 год.

С 01 января 2014 года это ограничение снято. Любой пенсионер вправе захватывать полный период.

Бывают ситуации, когда вначале покупается недвижимость, а позже следует выход на пенсию. И здесь нет препятствий для увеличенного вычетного срока. Главное, чтобы на момент заявления о возврате НДФЛ был пенсионный статус.

Налоговый вычет работающим пенсионерам: как получить

Вычетные привилегии не касаются лиц предпенсионного возраста. То есть в обязательном порядке нужен статус пенсионера. В противном случае преимуществ не будет.

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров

Когда квартира (дом, комната) покупается обычным работающим человеком, а в последующем он уходит на заслуженный отдых, особых сложностей как получить вычет пенсионеру при покупке квартиры не возникает. Такой собственник может ссылаться на действующий пенсионный статус и возвращать НДФЛ, как это предусмотрено для пенсионеров.

Пример, квартира куплена в 2016 г. Собственник закончил трудовую деятельность в 2018 г. В 2019 г. подал документы на возврат за 2018 г., а также предыдущие 3 года (2017, 2016, 2015). То есть отсчет пойдет с 2018 г. – с момента увольнения на пенсию, а не с момента, когда возникает «вычетное право» (2016).

Но чем больше времени пройдет между покупкой жилья и выходом на пенсию, тем меньше возможности для захватить прошлые годы под возврат. А когда временной разрыв станет более 3 лет, то пенсионные преимущества пропадают.

Предположим, недвижимость приобретена в 2014 г. и с 2015 подавались вычетные декларации. Выход на пенсию пришелся к 2018 г. Заявляя в 2019 году на расход остатка, заявитель не сможет истребовать остатки ранее 2014 г., только за 2018, 2017, 2016, 2015 г.г. А по ним уже возвращался НДФЛ.

Для граждан, находящихся на пенсии по данному виду НВ Налоговым кодексом РФ предусмотрено право на перенос остатка льготы на предыдущие периоды.

  • До 2014 года данным правом обладали только пенсионеры, не имеющие другого источника дохода, кроме пенсий. В связи, с чем работающие пенсионеры данной привилегии были лишены и налоговый вычет представлялся им на общих основаниях, что ставило их в неравное положение с обычными налогоплательщиками.
  • С 2014 года работающих и неработающих пенсионеров уравняли в правах и с указанного периода, граждане, находящиеся на пенсии, но имеющие дополнительный источник доходов могут воспользоваться правом на перенос остатка и получить дополнительно вычет за 3 предшествующих года.

Налоговый вычет работающим пенсионерам: как получить

Пример: Степанов В.Р. в 2014 году вышел на пенсию, но продолжал работать и получать з/п. В 2015 году он купил з/у с небольшим домиком ценой 1 687 540 руб. Обратившись за имущественным налоговым вычетом в 2016 году, Степанов сможет получить данную льготу за 2015 год и перенести остаток на три предшествующих данному периоду (2014) года: 2013-2011гг.

Перенос остатка на будущие года (если за 3 перенесенных года остался недополученный остаток вычета) для неработающих пенсионеров не предусмотрен. Но в отношении пенсионеров, имеющих дополнительный доход, данного ограничения не установлено.

Пример: Пенсионер Степанов в 2012 году заявил НВ по купленной годом ранее квартире. Соответственно, периодом, в котором у него образовался остаток будет 2011 год. Остаток вычета он может перенести на 2008, 2009, 2010г. Если за возвратом остатка Степанов обратится в налоговую в 2013 году, то остаток он сможет перенести лишь на два года: 2009 и 2010г.

Стоит особо отметить, что перенос остатка на предшествующие периоды возможен только в том случае, если в данные года пенсионером был получен доход и уплачен НДФЛ. Если доход отсутствовал, налоговый орган в переносе откажет.

Для возврата средств, истраченных пенсионером на покупку жилой недвижимости, ему необходимо будет:

  • Заполнить налоговые декларации за те периоды, по которым будет заявлен вычет и перенесен остаток по нему на предыдущие года;

То есть, если квартира куплена в 2017 году, то при подаче документов в 2018 году пенсионер должен приложить декларации за 4 года: 2016, 2015, 2014, 2013

  • Собрать полный пакет документов, подтверждающих право собственности на жилье и расходы на его покупку и отделку, в том числе платежные документы;

Если НВ и перенос остатка, заявляются также и по тратам на погашение процентов по кредиту на покупку жилья, к пакету документов необходимо будет добавить кредитный договор, график уплаты процентов и бумаги, подтверждающие непосредственную уплату процентов.

  • Сдать собранные бумаги в налоговый орган по месту прописки;
  • После истечения трех месяцев, отводимых на камеральную проверку и месяца на перевод средств, денежные средства поступят на счет заявителя, который он указал в заявлении на получение НВ

Если вам необходима помощь в подготовке и сдаче в налоговую инспекцию всех необходимых документов для получения налогового вычета, то наш дежурный юрист онлайн готов это сделать за вас в кротчайшие сроки.

Получение денежных средств в виде возврата оплаченного подоходного налога происходит после заполнения декларации и направления требуемых документов в налоговую инспекцию по месту жительства.

Имеют ли право пенсионеры на налоговый вычет?

Пенсионер предъявляет в ФНС документы согласно утвержденному для всех граждан перечню, добавляя к ним копию пенсионного удостоверения. Их полный список выглядит так:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Паспорт.
  3. Справка о доходах за указанный период, оформленная по форме 2-НДФЛ.
  4. Договор купли-продажи жилого помещения/ долевого участия в строительстве жилья;
  5. Акт приема — передачи недвижимого имущества.
  6. Документы об оплате.
  7. Пенсионное удостоверение.
  8. Данные счета, открытого в отделении банка, для перечисления средств.

При личном обращении в ФНС документы предъявляются в оригиналах и копиях.

Порядок оформления

Возврат денег можно оформить двумя способами:

  • через работодателя;
  • через налоговую инспекцию.

Разница заключается в порядке и сроке получения денег, способе оформления.

Вторым вариантом станет перечисление ранее удержанного подоходного налога за определенный промежуток времени. Собранный пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту жительства гражданина.

Предусмотрены несколько способов их подачи: через МФЦ, лично в ФНС, через сайт гос услуг или с использованием личного кабинета на сайте ФНС. По истечении 2 месяцев оканчивается камеральная проверка документов, после которой ФНС в срок 30 дней проводит перечисление денег на счет, открытый в банковской организации.

Как получить налоговый вычет пенсионеру?

В налоговом законодательстве РФ, начиная с 2014 г., действует новое положение, на основании которого налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры может быть перенесен на 3 отчетных периода, предшествующих приобретению недвижимости. Отметим, что раннее выплата льготы производилась только в том году, когда за ней обращались, и оставшаяся неиспользованная сумма пропадала.

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры может быть выплачен после подачи декларации формы 3-НФДЛ, соответствующего пакета документов и заявления, составленного в произвольной форме. Список документов, необходимых для оформления льготы, включает в себя:

  • справка с места работы 2-НДФЛ (выдается работодателем, необходима для работающих пенсионеров, отражает прибыль в отчетном периоде);
  • налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие расходы (договор купли-продажи квартиры, чеки, квитанции, акт приема-передачи объекта и другое);
  • свидетельств о праве собственности на объект недвижимости или выписка из ЕГРП.

Налоговый вычет работающим пенсионерам: как получить

Срок рассмотрения заявления и документов на получение налогового вычета составляет 3 месяца. Для принятия решения о выплате или отказе отводится дополнительно 10 рабочих дней. Оформление налогового вычета пенсионерам при покупке квартиры в случае приобретения квартиры совместно с другими близкими родственниками, также возможно, однако льгота будет пропорциональна расходам, понесенным заявителем.

Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычет. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.

Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.

Разберем конкретные примеры:

  1. Собственник вышел на пенсию до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в 2013. В 2015 году оформляется перенос вычета на 2013, 2012, 2011.
  2. Собственник вышел на пенсию задолго до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2013 году. Собственник вышел на пенсию в 2008. В 2014 году оформляется перенос вычета на 2012, 2011, 2010. Как мы видим, собственник не работал в эти годы, а, значит, воспользоваться своим правом на вычет не может. Если недвижимость была приобретена в браке, то вычет может получить работающая или недавно вышедшая на пенсию супруга.
  3. Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2014. Вычет оформляется в 2015 году за 2014 и перенос остатка налогового вычета на 2013, 2012, 2011.

Статья: Распределение вычета в пользу супруги работающей или недавно вышедшей на пенсию.

К сожалению, на практике часто бывают случаи, когда налоговый орган отказывает в праве на вычет пенсионерам. Это незаконно.

На основании пп.5 п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/13096@.

Предлагаем ознакомиться:  Как отправить запрос в налоговую

Суммы, с которых производится вычетный расчет, стандартные:

  • до 2 млн. рублей, уплаченных продавцу по сделке купли-продажи жилья. То есть максимальная сумма возврата НДФЛ составит 260 тыс. руб. Если цена договора ниже 2 млн., то в учет принимается сумма договора, если выше 2 млн., то налоговая база – 2 млн. руб.;
  • до 3 млн. рублей по процентам за займы и кредиты, выданные на жилую недвижимость. Из бюджета на руки возможно получить не более 390 тыс. руб.

_

Есть перечень доходов, которые не облагаются налогом. С них вернуть бюджетные средства нельзя:

  • пенсии;
  • алименты;
  • единовременная федеральная/муниципальная материальная помощь незащищенным соц.слоям;
  • выручка от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве овощей/фруктов, домашних животных и пр.

Применить имущ.вычет возможно, если имелись доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 (то есть трудовые заработки, продажа имущества, сдача жилья в наём, получение выигрышей по лотереям и т.д.).

Факт уплаты других налогов (транспортный, имущественный, земельный и т.п.) не связан с НДФЛ, поэтому не влияет на налоговычет.

Есть три варианта сдачи вычетной документации.

Собственнику или его представителю (по нотариальной доверенности) достаточно посетить территориальную ИФНС. Пакет на возврат сдается специалисту в соответствующее окно (администратор или любой другой сотрудник ИФНС подскажет номер/расположение окна). С собой нужны и копии (которые передает в налоговую), и подлинники (которые просто показывает специалисту для сверки копий).

Инспектор должен поставить отметку (должность, Ф.И.О. инспектора, его подпись, дата) о принятии декларации на её копии. Поэтому следует сразу представить два экземпляра 3-НДФЛ (один в ИФНС, другой для отметки себе). Желательно представить опись всего пакета, на котором распишется сотрудник ФНС. Данный способ удобен тем, что при сдаче инспектор может указать на недостатки, которые можно исправить тут же или в ближайшее время, не оттягивая решение вопроса.

Вычетный комплект можно направить заказным письмом с описью вложения. При этом доставку осуществляет любое почтовое учреждение (почта России, курьерские службы и др.). Датой предъявления в ФНС будет дата, стоящая в почтовой квитанции. Направляемый комплект следует представлять в нотариальных копиях (это обеспечит достоверность документов и снимет множество вопросов у ИФНС). При этом копии документов на квартиру подаются единовременно в первое обращение за вычетом.

Через Интернет

Отправка возможна в электронном виде из «личного кабинета» на сайте ФНС. Отослать можно не только декларацию 3-НДФЛ, но и заявление на подтверждение вычета, заявление на возврат налога и приложить копии электронных документов. Для этого нужна электронная подпись (если у налогоплательщика отсутствует свой многопрофильный сертификат ключа проверки электронной подписи, то на сайте налоговой службы можно заказать электронную подпись для налогового документооборота).

В отличие от возможностей личного кабинета сайта ФНС, заявить вычет через портал Госуслуг нельзя. Есть только возможность отправки подоходной декларации.

Максимальный размер вычета, гарантированный законодательством, одинаков для всех категорий граждан. Для определения суммы важно учитывать несколько моментов:

  1. Возврат предоставляется на 13% от стоимости недвижимого имущества, но не более чем с 2 млн. рублей.
  2. Использование кредита позволяет увеличить сумму до 3 млн. (принимаются во внимание переплаты по процентам).
  3. Максимальная сумма составит 260 тысяч для имущества, приобретенного за счет собственных средств, 390 — при использовании ипотечного кредитования.
  4. Если пенсионер прекратил работать и перечислять НДФЛ, а возврат осуществлён не в полном объёме, то право на вычет по оставшейся сумме он теряет.
  5. Возврат средств невозможен в случае покупки жилья у близких родственников.

Образец заявления для получения налогового вычета

Работающие граждане пенсионного возврата сохраняют право на получение вычета на условиях, равных с другими категориями людей.

Основным условием для получения налогового вычета на территории РФ является наличие у гражданина дохода, который облагается НДФЛ. Пенсия является социальными выплатами, с которых налоговые платежи в бюджет не уплачиваются.

Получается, что право на оформление возмещений имеют те пенсионеры, которые продолжают работать. Они могут воспользоваться налоговым вычетом во всех предусмотренных законом случаях.

Для неработающих пенсионеров предусмотрен только один вариант получения возмещения – при покупке квартиры. При этом важно, чтобы выход на пенсию был не раньше, чем за три года до даты приобретения.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров

Социальные налоговые вычеты могут быть оформлены:

  • если оплачивалось обучение (собственное или ближайших родственников);
  • при использовании услуг платной медицины или приобретении лекарств;
  • при перечислении средств на благотворительность;
  • если вносятся средства с целью добровольного пенсионного страхования.

Особенности оформления социальных вычетов целесообразно рассмотреть на примере возмещений на лечение, так как именно такой вариант обычно интересует пенсионеров.

Важным условием получения вычета на лечение является обязательное наличие у медицинского учреждения государственной лицензии. Более того, вычет предоставляется только по тем услугам, которые содержатся в законодательно установленном списке. Все они разделены на две категории: обычное и дорогостоящее лечение.

Параметры для вычета Обычное лечение Дорогостоящее лечение
Состав стоматологических услуг Лечение, ортопедия и прочее кроме услуг, относящихся к дорогостоящим Имплантация и протезирования
Максимальная сумма вычета 120 000 рублей Ограничена суммой НДФЛ, выплаченного в прошлом году
Максимальное возмещение 15 600 рублей 13% НДФЛ, выплаченного в прошлом году

Что такое налоговый вычет, и какие финансовые операции позволяют его получить, если пожилой человек не трудоустроен? Имущественный вычет для неработающих пенсионеров в 2019 году можно переносить на более ранние сроки.

Что это такое

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

  • при продаже имущества;
  • при покупке жилой недвижимости,
  • приобретение земельного участка для строительства дома, а также затраты на его возведение;
  • оплата процентов по ипотечному кредиту.

Получить каждый из этих вычетов могут как работающие, так и неработающие пенсионеры. Рассмотрим каждый из них более подробно. Имущественный вычет указывается в декларации 3-НДФЛ. Читайте более подробно: → Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры (дома, земельного участка, дачи) более 3 лет?

Продавая любое имущество, граждане получают доход. Соответственно в этом случае возникает обязательство по уплате НДФЛ. При этом полностью освобождается от налога имущество, которое в собственности налогоплательщика находилось более трех лет. В иных случаях налог придется заплатить. Однако законом предусмотрено 2 способа уменьшения суммы, подлежащей перечислению в бюджет:

  1. вычесть из налогооблагаемой базы сумму расходов, которые были понесены при его приобретении;
  2. уменьшить базу на величину предусмотренного законом налогового вычета.

При этом максимальная сумма налогового вычета определяется типом продаваемого имущества. Так, при продаже недвижимости, а также долей в ней, он составляет 1 миллион рублей. Если реализации подлежит иное имущество, например, автомобили, нежилая недвижимость, размер вычета составляет 250 тысяч рублей.

Выбрать между этими двумя способами каждый пенсионер может самостоятельно. Естественно, что более предпочтительным будет тот, благодаря которому сумма налога будет минимальна.

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров

Пенсионер в 2014 году приобрел гараж стоимостью 500 000 рублей. В 2015 году он продал его за 700 000 рублей. Так как нежилое помещение находилось в собственности менее трех лет, с полученного дохода потребуется уплатить налог. Однако он может быть уменьшен двумя способами. Проведем расчеты для каждого из них и выберем оптимальный вариант:

  1. При уменьшении налоговой базы на сумму расходов налог составит: (700 000 – 500 000) х 13% = 26 000 рублей.
  2. При уменьшении на сумму вычета: (700 000 – 250 000) х 13% = 58 500 рублей.

Как видим, первый вариант более предпочтителен. Единственное, что следует помнить: все доходы и расходы должны в обязательном порядке подтверждаться документально. Поэтому важно сохранять все договора купли-продажи.

В случае приобретения недвижимости граждане имеют право получить налоговый вычет в размере 2 миллионов рублей. Ежегодно можно вернуть не больше суммы НДФЛ, перечисленной в бюджет в предыдущем году. При этом для работающих пенсионеров действует традиционный порядок получения вычета:

  • первый раз декларация предоставляется в год, следующий за датой приобретения;
  • сумма неиспользованного налогового вычета может быть перенесена на будущие годы.

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:

  1. имущественный вычет для работающего пенсионера;
  2. имущественный вычет для неработающего пенсионера.

Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.

Как мы выяснили, право на вычет возникает в год:

  1. получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи);
  2. подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)

Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:

  1. Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в 2014, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2016 году за 2015 и перенос вычета на 2014, 2013, 2012. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
  2. Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2016. Вычет оформляется в 2016 году за 2015, в 2017 за 2016 и перенос остатка налогового вычета на 2015, 2014, 2013. Но так как за 2015 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2014, 2013 годы.
    Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.

За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2016 года подается декларация за 2015 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2017, то вычет сможете оформить уже за два года — 2014, 2013.Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.

Порядок получения вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.

Предлагаем ознакомиться:  Как взыскать долг за счет субсидиарной ответственности директора?

Статья: Как получить имущественный вычет?

При продаже имущества, находившегося во владении собственника менее определенного законом срока, ее владелец должен уплатить в бюджет налог с полученной прибыли. При этом каких-либо льгот для пенсионеров законодательство в данном случае не устанавливает. Налог платить они обязаны на общих основаниях.

Напомним, что обязанность уплаты подоходного платежа с прибыли при реализации имущества возникает, если данное имущество находилось в собственности менее:

  • 3 лет, если оно было приобретено до 2016 года, либо получено по наследству, в дар, в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты;
  • 5 лет – во всех иных случаях.

Ставка налога составляет:

  • 13% для резидентов;
  • 30% для нерезидентов.

При исчислении налога, подлежащего уплате при реализации жилой недвижимости, пенсионер может воспользоваться имущественным вычетом в сумме 1 млн. руб., либо в размере расходов на покупку проданного жилья.

Если пенсионер является нерезидентом применить НВ при расчете НДФЛ он не сможет, кроме этого, налог он должен будет уплатить по повышенной ставке – 30%. Такие требования устанавливает законодательство для всех граждан, пребывающих на территории РФ менее 183 дней.

Для того чтобы уменьшить подоходный налог от продажи  на сумму расходов при покупке жилья пенсионер должен иметь подтверждающие тому документы. Если они отсутствуют, уменьшить НДФЛ от продажи он сможет только на сумму НВ.

Пример: Селиверстов В.В., находясь на пенсии, продал дачный участок с домом за 3 241 000 руб., полученный им по наследству годом ранее от матери. В связи с этим документы, подтверждающие расходы по покупке, отсутствуют.

В данном случае Селиверстов может только воспользоваться НВ в один миллион рублей. С учетом данной льготы в бюджет он должен будет уплатить НДФЛ в размере 291 330 руб. (3 241 000 – 1 000 000 руб.).

Социальный налоговый вычет

Предоставление соцвычетов неработающим пенсионерам законодательством не предусмотрено. Поэтому, если в году, в котором были осуществлены траты на обучение, лечение, благотворительность, или взносы на накопительную часть пенсии, гражданин не получал доход, возместить данные расходы он не сможет. Связано это с тем, что перенос остатка по соцвычетам Налоговым кодексом РФ не предусмотрен.

Получить данный вид НВ сможет лишь пенсионер, получавший доход в том периоде, в котором им были произведены траты, подпадающие под соцвычет.

Стандартные вычеты для пенсионеров

Также, как и в случае с социальными, стандартные НВ не могут быть получены гражданами, не имеющими доходов. К работающим пенсионерам данные ограничения не применяются, социальные и стандартные НВ могут быть получены ими на общих основаниях.

Если у вас остались неразъясненные вопросы по поводу права работающих и неработающих пенсионеров на получение налоговых вычетов, то наш дежурный юрист онлайн готов на них ответить. Свой вопрос вы можете задать в форме ниже. 

Если есть другие вычеты

В одном и том же году можно заявить несколько видов вычетов (и имущественный, и социальный, и стандартный).

Чаще сочетаются жилищный (имущественный) и на лечение (социальный). В итоге, они суммируются.

Пример: в 2018 г. куплена квартира за 1,2 млн. руб. Гражданин-пенсионер имеет единственный доход от сдачи внаем своей недвижимости. В этом же году была платная хирургическая операция, расходы на которую составили 18 тыс. руб. По итогам 2018 г. гражданин получил доход, облагаемый НДФЛ, в сумме 300 тыс. руб.

, то есть обязан уплатить налог в размере 39 000 руб. В декларации за 2018 год указывается облагаемый доход, налог к уплате составляет 39 000р. Вычет на квартиру и лечение получить можно, но не более суммы налога, подлежащего уплате (39 тыс.). Учитывая вычет на приобретение жилья, налога к уплате не будет (2300 руб. (13% вычет на лечение) и 36 700 руб. – оставшейся в этом году имущественный вычет). Декларация подается с суммой налога равной нулю.

Вычетные суммы можно распределять в разных пропорциях, по усмотрению гражданина.

Каким законом регулируется

Письмо Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577 разъясняет, может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет. Одно из обязательных условий – наличие источников доходов, с которых платится налог на доходы физического лица. В противном случае применить имущественный вычет не удастся. Но не все так однозначно. Его разрешается переносить, но с соблюдением определенных условий, согласно пункту 10 статьи 220 Налогового Кодекса РФ.

Пенсия – доход, который не облагается НДФЛ согласно статье 217 НК РФ.

Особенности заполнения декларации и заявления

Декларация 3-НДФЛ

Существует два способа заполнения декларации: на бумажном бланке или с помощью специальной программы, с последующей печатью на бумагу (либо в электронном виде отправляется в ИФНС).

Во многих инспекция неодобрительно относятся к бланковым 3-НДФЛ. Законом такой вид деклараций допустим. Но во избежание лишних споров проще изготовить 3-НДФЛ при помощи программы. Поэтому ниже речь пойдет о программной декларации.

Способы оформления вычета представлены в таблице.

Способы оформления Неработающие пенсионеры Работающие пенсионеры
Через ИФНС Обратиться в ИФНС с пакетом документов до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были понесены расходы, получить возмещение на счет в банке
Через работодателя Не возможно Обратиться в налоговую и получить уведомление о праве на вычет, которое предоставить работодателю. Возмещение будет в виде не взимания налога с заработной платы.

Как получить имущественный вычет пенсионерам?

Представим в виде таблицы налоговые вычеты, которые могут быть получены отдельными категориями пенсионеров.

Вид вычета Работающие пенсионеры Неработающие пенсионеры
Стандартный Можно оформить Оформление невозможно
Социальный Можно оформить Оформление невозможно
Имущественный Можно оформить Оформить можно, если получение заработной платы прекратилось не больше трех лет назад

Оформление стандартного вычета обычно проблем не вызывает. Их можно получить на ребенка и на себя. Обычно дети пенсионеров уже достигли совершеннолетия и не учатся на очной форме в вузах. Поэтому первый вариант для таких категорий граждан практически неактуален. Получить стандартный вычет на себя могут некоторые категории налогоплательщиков, например, военнослужащие или лица, участвовавшие в устранении Чернобыльской аварии. Полный список приведен в статье 218 Налогового кодекса.

Для получения стандартного вычета достаточно предоставить работодателю документы, подтверждающие право на него. Процедура оформления других вариантов возмещения более сложная. Поэтому, целесообразно рассмотреть их подробнее.

Порядок получения , а также по всей РФ такой:

  1. Обращение в компетентный орган.
  2. 3 месяца проводится проверка поданных документов.
  3. Через 1 месяц после проверки деньги поступают к заявителю.

Куда обращаться

Данным вопросом занимается ИФНС. Обращаться следует в инспекцию по месту прописки или временного проживания, в редких случаях при отсутствии прописки разрешается обращаться в инспекцию по месту нахождения недвижимого имущества.

В налоговую можно обратиться лично, направить бумаги почтой или через личный кабинет на сайте ФНС.

Список документов

Для оформления возмещения налога после покупки квартиры, дачи или иного жилья нужно подготовить ряд бумаг:

  1. Оригинал справки 3-НДФЛ.
  2. Удостоверение личности и его копию.
  3. Оригинальную справку 2-НДФЛ от работодателя.
  4. Заявление на получение вычета с указанием финансовых реквизитов.
  5. Копию договора купли-продажи недвижимости, заверенную нотариально.
  6. Заверенные копии расчетных документов.

Могут понадобиться дополнительные документы, связанные со способом приобретения недвижимости.

Имущественный вычет подразумевает компенсацию части средств, затраченных на приобретение недвижимости. По общим правилам претендовать на него могут все граждане РФ, имеющие официальный доход и отчисляющие 13% в бюджет.

Важными моментами предоставления льготы являются:

  • Жилье приобретено за собственные или заемные деньги.
  • Продавец и покупатель не имеют родственных связей.

Пенсионеры как социально защищенная категория имеют доход в виде пенсии. НДФЛ с нее не удерживается, значит, возвращать нечего. Однако закон допускает получение вычета при определенных условиях. К тому же некоторые граждане, достигшие пенсионного возраста, продолжают трудовую деятельность и отчисляют налоги.

Неработающий

Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ как работающим, так и неработающим пенсионерам допускается перенос остатка по имущественному вычету на прошлые годы, но не более 3 лет с момента покупки. Например, квартира приобретена в 2017, значит, льготу можно заявить за 2016, 2015 и 2014.

При этом должны соблюдаться условия:

  • пенсия выплачивается в установленном законодательном порядке;
  • сохранилось право на возмещение НДФЛ;
  • перенос остатка приходится на годы, в которых удерживался налог.

Если неработающий пенсионер в дальнейшем официально трудоустроился, он вправе перенести оставшуюся сумму на будущие периоды.

Пример 1.

Иванова А. А. вышла на заслуженный отдых в октябре 2015 и никакого заработка с этого времени, кроме пенсии, не имела. В 2017 она приобрела жилплощадь, в следующем году подала заявление на компенсацию.

Оформить возврат возможно с НДФЛ, уплаченного за три года до покупки: 2014, 2015 и 2016. Но в 2016 она не работала, поэтому учтут только 2014 и 2015.

Пример 2.

Петрова О. М. вышла на пенсию в 2012 г. и больше не работала, а в 2017 приобрела комнату. Остаток переносится на 2014-2016. В этих периодах она не имела заработка, значит, возмещение ей не положено.

Работающий

Налоговый вычет работающим пенсионерам предоставляется как на общих правах, так и согласно своему статусу. То есть он может получить возмещение за тот год, в котором купил недвижимость, и за предыдущие три при наличии в них дохода. Отсрочка может распространяться и на 4 года при условии, что в тот период имелся налогооблагаемый доход.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли завещать подаренную квартиру

Согласно ст. 78 НК РФ, число лет для переноса остатка сократится. Данное положение разъясняется в письме Минфина РФ N 03-04-05/40681 от 12.07.2016 г. Например, купив недвижимое имущество в 2017 году, в 2018 году к расчету возмещения примут НДФЛ, уплаченный в 2014-2016. Если заявление подать в 2019 году, учтут только 2015 и 2016 г.г.

Гражданин до достижения пенсионного возврата получает налоговую льготу по общим правилам. Выйдя на пенсию, у него появляется возможность перенести остаток на три года, предшествующие году покупки.

Сухих М. А. приобрел жилплощадь в 2017 году. В начале 2018 года он заявил свои права на имущественный возврат. В конце 2018 года вышел на пенсию и сразу же подал перенос остатка на 2014-2016 г.г.

Допустим, Сухих М. А. уйдет на заслуженный отдых в 2019 году, тогда к расчету возмещения примут только 2015 и 2016 годы.

Дождавшись окончания налогового периода, в котором гражданин вышел на заслуженный отдых, он вправе подать заявление на компенсацию сразу за 4 периода.

Береснев А. М. купил жилплощадь в мае 2017, а на пенсию ушел в ноябре. В 2018 году он вправе подать декларацию на возврат НДФЛ за прошлый год и перенести остаток на 2014-2016.

Деньги, полученные супругами, считаются общими. Имущественный налоговый вычет за супруга-пенсионера, не имеющего возможность его оформить, может предоставляться другому супругу.

Если супруг, заявляющий право на возврат, работает, оформление осуществляется на общих основаниях. Если вышел на пенсию, то переносится остаток.

Петров М. О. достиг пенсионного возраста в 2012 году, а квартиру купил в 2016. Остаток можно перенести на 2013-2015 г.г. Но в этот период он не получал дохода, облагаемого налогом. Возмещать нечего.

Супруга Петрова вышла на пенсию в 2015 году. Она претендует на льготу за супруга. Оформление возврата возможно за все три года.

В какие сроки

Сдавать документацию в ИФНС можно на следующий год после оформления жилья в свою собственность в Росреестре.

Начало срока обращения:

  • если сдавать по почте, то с первого календарного дня года,
  • если лично, то с первого рабочего дня нового года.

Если, кроме получения вычета, одновременно нужно отчитаться и за доход, полученный в прошедшем году, то декларацию нужно успеть подать до 30 апреля.

Декларация подается только, чтобы вернуть налог, уплаченный работодателем (т.е. нет других облагаемых доходов), тогда можно не спешить к 30 апрелю. Документы можно сдать в любой день в течение всего года.

Налоговая имеет право проверять декларацию и документы в течение 3 месяцев. Затем в течение 2 недель должна вернуть налог на банковский счет пенсионера.

Удерживается ли НДФЛ с работающего пенсионера

Налоговый вычет предоставляется только в пределах сумм уплаченного гражданином подоходного налога. Человек, получающий пенсию, должен знать, что она не облагается налогообложением, с нее не перечисляется НДФЛ (налог на доход физических лиц).

Ситуация с работающими пенсионерами немного другая. Они имеют дополнительный источник дохода — в виде ежемесячной заработной платы. По общему порядку отчисления налогов за работающего официально пенсионера работодатель ежемесячно перечисляет 13% НДФЛ. Таким образом, в течение года формируется денежная сумма, которую можно заявить в качестве налогового вычета.

Перед тем как обращаться за вычетом, нужно учесть следующие особенности:

  1. Льгота применяется только к трем последним годам перед периодом приобретения недвижимости. На более ранние сроки не переносится.
  2. Если имеет место долевое участие, то и вычет проводится пропорционально доле пенсионера.

Еще одна особенность касается работающих пожилых людей: налоговый вычет им разрешено получать у своего работодателя. Для этого заявление и документы нужно передать в отдел кадров.

Имеет ли право на налоговый вычет неработающий пенсионер становится понятно, если рассмотреть его доходы не только за текущий, но и за прошлый периоды. Так, совершая сделку в текущем году, у него появляется возможность перенести возмещение налога на 3 предыдущих года, если в этот период имелись доходы, облагаемые по ставке 13%.

Подробнее в статье: «Налоговый вычет при покупке квартиры 2019, изменения для пенсионеров».

Какие документы

Список документов для получения имущественного вычета общий для всех налогоплательщиков, в том числе и для пенсионеров-собственников. Дополнительным документом является пенсионное удостоверение.

Список документов для получения имущественного вычета Список документов для оформления декларации 3-НДФЛ

(нажать для увеличения)

Получение налогового вычета требует документального подтверждения совершения пенсионером сделки по покупке недвижимости и затрат, связанных с ней. К ним относятся:

  • паспорт;
  • справка о наличии статуса пенсионера, до 2015 – давали удостоверение, сейчас документ предоставляют по запросу в ПФР;
  • договор купли-продажи недвижимости;
  • доказательство передачи денег продавцу: выписка из банка, расписка и т.д.;
  • свидетельство на право собственности или выписка из реестра прав на недвижимость (РПН);
  • соглашение долевого участия при покупке в новостройке и акт передачи жилья.

В зависимости от выбранного способа оформления возврата список дополняется.

Набор документации для возврата налогового вычета стандартный:

  • Декларация 3-НДФЛ (основная, если она не сдавалась за отчетный год, или уточняющая);
  • Заявление на вычет. Его форма утверждена налоговой службой, поэтому требуется определенная четкость и соблюдение правил при его заполнении.
  • Справка 2-НДФЛ. Её можно получить или у работодателя или в личном кабинете сайта ФНС (в выкладке «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», подраздел «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ») или в налоговой инспекции (если, получить у работодателя затруднительно, например, предприятие ликвидировано). Справка выдается погодично за отчетное время.
  • Свидетельство о статусе пенсионера. Лица, ушедшие на заслуженный отдых до 2015 года, имели удостоверение. После его заменили справкой, которая выдается по желанию в территориальном пенсионном фонде.
  • Договор-основание: купля-продажа квартиры (комнаты, дома), мена, долевое участие в строительстве новостройки с актом приема-передачи жилья в этом многоквартирном доме. Такие договоры должны иметь отметку Росреестра о государственной регистрации. Без этого они ничтожны, к учету не будут приняты.
  • Платежный документ. Квитанции, ордера, расписки, банковские выписки и пр.
  • Свидетельство/выписка о праве собственности.
  • Копия паспорта.
  • Заявление на перечисление с указанием реквизитов банковского счета. По идее такое заявление передается после одобрения вычета. Но для экономии времени его можно сдать сдать с основным пакетом документов.

До 15 июля 2016 г. собственность подтверждалось свидетельством. Теперь его не выдают, вместо этого выписка из Госреестра. Поэтому если сделка до июля 2016 года, то в ФНС представляется свидетельство о собственности. После этой даты – выписка.

Так как при покупке недвижимости в новостройке регистрация собственности не требуется (достаточно зарегистрировать договор долевого участия и получить акт), соответственно, и удостоверяющие собственность свидетельство/выписка не нужны.

Документы лучше сдавать «в живую». При сдаче специалист ФНС предварительно проверит документацию. Недочеты можно устранить на месте. Если ошибка будет грубой, то перенести сдачу в другой ближайший приемный день, после приведения документов в порядок.

Сроки одобрения и выплаты имущественного вычета могут быть нарушены. Поэтому нужно фиксировать момент сдачи документации в инспекцию и состав документов (чтобы ИФНС не могла отрицать факт сдачи). От инспектора нужно требовать отметку о сдаче документации. Её ставят на копии н/декларации. Но лучше подготовить сопроводительное письмо, в котором отразить весь перечень документов. Следует на каждый пакет (ежегодный) составить отдельное сопроводительное письмо.

Оснований для отказа в приеме пакета документов у налоговиков мало (представление документации неуполномоченным лицом, отсутствие подписи в 3-НДФЛ и подобное), но если вопросы возникают, то рьяно настаивать на приемке документации все же не следует, так как сам факт сдачи-приемки не означает одобрение самого вычета. Решение по существу принимается после изучения документации и проведения камеральной проверки.

Часто задаваемые вопросы по получению налоговых вычетов пенсионерами

Вопрос №1. При покупке квартира была оформлена на супругу, которая на пенсии уже более трех лет. Может ли имущественный вычет получить работающий супруг?

Если иное не предусмотрено брачным договором, имущество, приобретенное в браке, считается совместным. Поэтому оформить на него вычет может любой из супругов. Помимо стандартного пакета документов в налоговую потребуется предъявить заявление о распределении налогового вычета с целью перенесения всех расходов на квартиру на супруга.

Вопрос №2. В течение какого срока работающий пенсионер имеет право предъявить документы на возмещение расходов на собственное лечение?

Законом предусмотрен срок давности для предъявления требования о получении возмещения по расходам на лечение. Он не зависит от выхода на пенсию и для всех работающих граждан составляет 3 года. То есть, если платные медицинские услуги были получены в 2015 году, получить вычет можно в 2016, 2017 либо 2018 годах ⊕ Документы для налогового вычета на лечение у пенсионеров в 2018 году.

Вопрос №3. Работающая пенсионерка оплачивает обучение внука. Можно ли получить вычет в этом случае?

Законом предусмотрено, что социальный вычет при оплате обучения могут получить только ближайшие родственники: родители, братья и сестры, либо сам обучающийся. Бабушка не может оформить вычет на себя. Единственный случай, когда это возможно, – если она является документально оформленным опекуном ребенка. Другой способ – переоформить договор на работающих родителей или брата (сестру) обучающегося.

Таким образом, пенсия не относится к доходам, с которых оплачивается НДФЛ. В связи с этим оформить вычет при получении только доходов в виде социальных выплат по старости не возможно. Если же пенсионер продолжает работать, он имеет те же права, что и остальные налогоплательщики. Кроме того, внесение изменений в налоговое законодательство предоставило право неработающим пенсионерам оформить налоговый вычет с переносом его на 3 года назад.

  1. Письмо Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.
  2. Налоговый Кодекс РФ.


Об авторе: admin4ik

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector